Moms beregner

Hvad er moms?

Moms — eller merværdiafgift — er en forbrugsafgift, der lægges oven i prisen på næsten alle varer og ydelser i Danmark. Den nuværende standardsats er 25 % og har været uændret siden 1992. Når du som forbruger køber for 100 kr ekskl. moms, betaler du i alt 125 kr i butikken — de 25 kr går videre til staten.

Moms er en af statens største indtægtskilder. Den opkræves i hvert led af værdikæden, men momsregistrerede virksomheder kan trække den moms fra, de selv har betalt på indkøb. På den måde er det reelt slutforbrugeren, der bærer momsbyrden — virksomhederne fungerer mest som opkrævere på vegne af Skattestyrelsen.

Beregner du moms manuelt, er der to grundregneoperationer du skal kende: at tillægge moms til et nettobeløb, og at trække moms fra et bruttobeløb (det kaldes også at beregne moms baglæns). Vores momsberegner ovenfor klarer begge dele — men det kan være rart at kunne formlerne udenad, hvis du sidder uden netadgang.

Sådan beregner du moms i Danmark

Den enkleste momsformel er at gange nettobeløbet med 1,25. Hvis en vare koster 800 kr uden moms, så bliver bruttoprisen 800 × 1,25 = 1.000 kr. Selve momsbeløbet er forskellen mellem brutto og netto, altså 200 kr — eller 25 % af de 800 kr.

Når du derimod kender bruttobeløbet og vil finde nettoprisen, skal du dividere med 1,25 (eller gange med 0,80). 1.000 kr ÷ 1,25 = 800 kr. Det er den klassiske baglæns moms-beregning som mange laver fejl i, fordi det er fristende at trække 25 % fra bruttobeløbet — men det giver et forkert resultat, fordi de 25 % er regnet af nettobeløbet, ikke af bruttobeløbet.

Vil du kun finde momsbeløbet i en bruttopris, kan du gange med 0,20 (eller 20 %). 1.000 kr × 0,20 = 200 kr. Husk at det netop er 20 % af bruttobeløbet der er moms, ikke 25 %. Vi forklarer den lille pudsige forskel på den dedikerede side om momsformlen og matematikken bag.

Tre formler du bør kende udenad

• Tillæg moms: netto × 1,25 = brutto
• Træk moms fra: brutto ÷ 1,25 = netto
• Find momsbeløbet: brutto × 0,20 = moms

Eksempler på momsberegning

Her er en hurtig oversigt over almindelige beløb. Bemærk hvordan momsbeløbet altid er præcis 25 % af nettoprisen og 20 % af bruttoprisen:

Lægger du mærke til mønsteret? Bruttoprisen er altid nettoprisen plus en fjerdedel — og omvendt: nettoprisen er fire femtedele (80 %) af bruttoprisen. Det er nyttigt at have som mental tjek-regel, når du regner i hovedet.

Standardsatsen i Danmark gennem tiden

Danmark indførte momsen den 3. juli 1967 med en sats på 10 %. Siden da er den steget gradvist — gennem 1970'erne og 80'erne med flere reformer — og har siden den 1. januar 1992 ligget stabilt på 25 %. Det er én af verdens højeste momssatser, kun overgået af et fåtal lande som Ungarn (27 %).

I modsætning til mange andre EU-lande har Danmark ingen reduceret sats. Hvor Sverige fx har 6 %, 12 % og 25 %, og Tyskland har 7 % og 19 %, er det i Danmark enten 25 % eller helt momsfri. Dette gør beregningerne væsentligt enklere — hvilket også er en af grundene til, at vi har valgt at lave denne beregner med kun én sats.

Visse områder er momsfritaget: aviser (0 %), persontransport, sundhedsydelser, finansiel virksomhed, undervisning og boligudlejning. Sælger du varer i disse kategorier, skal du ikke beregne moms — og du kan heller ikke trække købsmoms fra.

Når du skal trække moms fra (baglæns moms)

Står du med en kvittering eller faktura, der viser bruttoprisen, og du skal kende nettoprisen — fx for at bogføre udgiften — så er det den modsatte regneoperation. Du skal dividere med 1,25 i stedet for at gange. Mange bruger udtrykket "moms baglæns" eller "moms ud af et beløb".

Eksempel: en faktura på 6.250 kr inklusiv moms. Nettoprisen er 6.250 ÷ 1,25 = 5.000 kr, og momsen udgør 1.250 kr. Du kan også beregne momsen direkte som 6.250 × 0,20 = 1.250 kr — det giver samme resultat.

Skal du regelmæssigt trække moms fra et beløb (fx i regnskabet), så har vi en dedikeret side med både kalkulator og worked examples på moms baglæns. Det er den samme beregner du ser på denne side — men sat i baglæns-mode som standard.

Hvem skal opkræve moms?

Som hovedregel skal alle danske virksomheder med en omsætning over 50.000 kr om året registreres for moms. Det betyder at de skal lægge 25 % moms oven i deres priser, indberette og afregne momsen til Skattestyrelsen — typisk hvert kvartal eller halvår, afhængigt af omsætningens størrelse.

Den gode nyhed er, at momsregistrerede virksomheder også kan trække den moms fra, som de selv har betalt på erhvervsmæssige indkøb. Det kaldes købsmoms eller indgående moms. På den måde er det reelt kun forskellen mellem indgående og udgående moms (salgsmoms minus købsmoms), der skal indbetales til staten.

Hvis du som privatperson køber af en momsregistreret virksomhed, kan du derimod ikke få momsen tilbage — du betaler den fulde bruttopris. Det er denne forskel, der gør moms til en forbrugsafgift: den lander hos slutforbrugeren.

Sælger du varer eller ydelser til virksomheder i andre EU-lande, kan reglerne være lidt mere komplekse (omvendt betalingspligt, momsnummer-validering med VIES, osv.). Den situation går vores beregner ikke ind i — den fokuserer på 25 % standardberegning. For internationale spørgsmål er Skattestyrelsens egen vejledning det rigtige sted at starte.

Moms i forhold til andre afgifter i Danmark

Moms er bare én af mange afgifter i det danske skattesystem, og den forveksles ofte med andre. Den vigtigste skelnen er, at moms er en bred forbrugsafgiftder lægges på næsten alle varer og ydelser, mens punktafgifter kun rammer specifikke produkter — fx tobak, alkohol, sukker, energi (el, gas, benzin) og emballage. Køber du en flaske vin, betaler du både moms og en alkoholpunktafgift.

En anden vigtig forskel er at moms er proportional — alle betaler samme procentsats af deres forbrug. Indkomstskatten er derimod progressiv. Det er en del af forklaringen på, hvorfor momsen historisk er blevet brugt som en stabil og forholdsvis enkel statsindtægt: den er svær at undvige (medmindre du laver sort økonomi) og kræver mindre administration end indkomstskatten.

Et tredje begreb er lønsumsafgift, der gælder for visse momsfritagne brancher (fx finansiel virksomhed og persontransport). Her betales en afgift af lønsummen i stedet for moms af salgsprisen. Det er for at sikre, at også momsfritagne virksomheder bidrager med en form for forbrugsafgift.

Når moms-beregneren bliver din ven

For mange selvstændige og små virksomheder er momsberegninger en daglig rutine. Beregneren her er bygget til at klare de 95 % af situationerne hurtigt: tilbudgivning, fakturatjek, bogføring, prissætning. Den gemmer dit sidste beløb og din valgte mode i browseren, så du ikke skal indtaste dem hver gang.

Bruger du beregneren ofte? Læg den i bogmærker eller installér den som en webapp via din browsers "tilføj til startskærm"-funktion — så fungerer den som en native app uden at skulle igennem en App Store. Sitet er bygget statisk, så det indlæses hurtigt selv på dårligere forbindelser.

Ofte stillede spørgsmål om momsberegning

Hvor mange procent er moms i Danmark?

Standardsatsen er 25 %, og den har været uændret siden 1992. Der findes ingen reduceret sats i Danmark — det er enten 25 % eller momsfri.

Hvordan beregner jeg moms af 1.000 kr?

1.000 × 0,25 = 250 kr i moms. Bruttoprisen bliver 1.000 + 250 = 1.250 kr.

Hvordan trækker jeg moms fra 1.250 kr?

1.250 ÷ 1,25 = 1.000 kr. Nettoprisen er altså 1.000 kr og momsen 250 kr.

Hvorfor er momsen 20 % af bruttoprisen og ikke 25 %?

Fordi de 25 % regnes af nettoprisen, ikke bruttoprisen. Når momsen er lagt oven i, udgør den 1/5 af det nye totalbeløb, hvilket svarer til 20 %.

Skal jeg som privatperson betale moms?

Ja, som forbruger betaler du altid moms inkluderet i prisen. Du kan ikke trække den fra som privatperson.

Vil du dykke længere ned i matematikken, så læs siden om momsformlen, eller se vores trin-for-trin guide til hvordan du beregner moms. Importerer du varer fra udlandet, har vi også en dedikeret side om told og moms ved import.